Modelo 190 y 180: resumen anual de retenciones, plazo y cuadre
El 190 resume tus modelos 111 y el 180 tus modelos 115. Plazo del 1 al 31 de enero, quién los presenta, claves G01 y G03 y cómo comprobar que cuadran con los trimestrales.
Los modelos 190 y 180 son los resúmenes anuales de las retenciones que has practicado a lo largo del año: el 190 resume lo que declaraste en el modelo 111 (profesionales y nóminas) y el 180 lo que declaraste en el modelo 115 (alquiler de inmuebles urbanos). Los dos se presentan en enero, del 1 al 31, y son dos declaraciones distintas: el 180 no se ha integrado en el 190. Si en 2026 has presentado el 111, tendrás que presentar el 190 en enero de 2027; si has presentado el 115, el 180.
Esta guía te explica quién los presenta, qué contienen, cómo se comprueba que cuadran con tus modelos trimestrales y qué errores son los más habituales.
¿Qué son el modelo 190 y el modelo 180?
Cada trimestre, si pagas a un profesional con retención de IRPF o alquilas un local con retención, ingresas lo retenido con el modelo 111 o el 115 (te lo contamos en Modelo 111 y 115: retenciones que declara el autónomo). Esos modelos trimestrales solo dan totales: cuánto se retuvo en conjunto.
A final de año, Hacienda quiere saber a quién pertenece cada retención, para poder anotarla en la declaración de la renta de esa persona. Para eso sirven los resúmenes anuales:
| Resumen anual | Resume los modelos | Qué recoge |
|---|---|---|
| Modelo 190 | 111 (trimestrales) | Retenciones a profesionales, nóminas y otras rentas del trabajo y actividades económicas |
| Modelo 180 | 115 (trimestrales) | Retenciones por el alquiler de inmuebles urbanos |
La regla práctica: si has presentado el 111 durante el año, presentas el 190; si has presentado el 115, presentas el 180. Un autónomo que paga a un profesional y alquila un local presentará los dos.
Fuente oficial: Sede electrónica de la AEAT, modelos 100–199.
¿Quién tiene que presentarlos?
Los presenta quien ha practicado retenciones durante el año, es decir, quien ha presentado modelos 111 o 115. Dos ejemplos:
- Diseñadora autónoma que subcontrata a una traductora y le retiene el 15 % en cada factura: presenta el 111 cada trimestre y, en enero, el 190 con la traductora como perceptora.
- Autónomo que alquila un local y retiene en cada recibo: presenta el 115 cada trimestre y, en enero, el 180 con el propietario como perceptor.
Si en todo el año no has retenido a nadie, no tienes nada que resumir y no presentas ninguno de los dos. Si todavía dudas de cuándo toca retener, mira Retención de IRPF en facturas: 15 % o 7 %.
¿Cuándo se presentan?
Del 1 al 31 de enero del año siguiente al que se resume. Si el 31 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al primer día hábil siguiente. Un precedente: el plazo del ejercicio 2025 fue del 1 de enero al 2 de febrero de 2026.
Para el ejercicio 2026, el 31 de enero de 2027 es domingo, así que el plazo debería acabar el 1 de febrero de 2027. Es un cálculo por la regla general de los días inhábiles: confírmalo en el calendario del contribuyente de la AEAT cuando lo publique.
Fíjate en la diferencia con el 111 y el 115 trimestrales, que se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre y también en enero (el cuarto trimestre se declara en enero). Es decir: en enero se juntan el 111 y el 115 del cuarto trimestre con el 190 y el 180 anuales. Tienes el resto de fechas en el calendario fiscal del autónomo.
¿Cómo se presentan?
Se presentan con un fichero que cumple el diseño de registro oficial de la AEAT y se sube por la sede electrónica con certificado digital (presentación masiva). Los diseños oficiales tienen estas características:
- Un registro de declarante (tipo 1) con tus datos y los totales, y uno o varios registros de perceptor (tipo 2).
- Cada registro ocupa 500 posiciones, con codificación ISO-8859-1, en mayúsculas y sin acentos.
- En el 190, la clave de la percepción va en la posición 78 y la subclave en las posiciones 79 y 80.
- En el 180, el registro del perceptor incluye la situación del inmueble y su referencia catastral.
El papel ya no existe para el 190: la orden de 2025 que actualiza el modelo eliminó la presentación en papel.
En la práctica, casi nadie construye este fichero a mano. Lo genera el programa de facturación o la gestoría a partir de los gastos con retención del año.
¿Qué clave y subclave se usan en el 190?
Cada perceptor se declara con una clave según el tipo de renta. Las que usa un autónomo habitualmente son:
| Clave | Cuándo |
|---|---|
| G01 | Actividades profesionales con el tipo general de retención (15 %) |
| G03 | Actividades profesionales con el tipo reducido de inicio de actividad (7 %) |
| G04 | Ciertos epígrafes con retención del 7 % |
| A | Si tienes empleados con nómina |
Hay un detalle que da guerra: se genera un registro de perceptor por cada combinación de perceptor + clave + subclave. Si en el año le retuviste a la misma persona el 7 % en unos trimestres y el 15 % en otros, aparece dos veces, con claves distintas.
El 190 no incluye una clave para el alquiler de inmuebles urbanos: ese va al 180. Por eso un alquiler declarado en el 115 nunca aparece en el 190.
Los totales tienen que cuadrar
La comprobación más importante antes de presentar:
- El 190 debe coincidir con la suma de los cuatro modelos 111 del año: mismas bases y mismas retenciones.
- El 180 debe coincidir con la suma de los cuatro modelos 115 del año.
Ejemplo con números redondos: en 2026 le pagas a una traductora 4.000 € netos de IVA al trimestre, con el 15 % de retención. Cada 111 incluye 600 € de retención. El 190 tendrá un único perceptor con base de 16.000 € y retención de 2.400 €, y esos importes deben coincidir con los de los cuatro 111 sumados. Si no coinciden, hay un trimestre mal declarado, un gasto sin retención anotado o una factura que falta.
Errores habituales
- Olvidar el 190 o el 180 porque el 111 o el 115 ya estaban presentados. Son obligaciones aparte.
- Datos incorrectos del perceptor: un NIF mal escrito o una provincia equivocada hacen que la retención no se pueda asignar bien a esa persona.
- No cuadrar con los trimestrales por haber corregido un gasto después de presentar el 111 o el 115.
- Mezclar claves (por ejemplo, un 7 % y un 15 % bajo la misma subclave).
- Presentar el alquiler en el 190 en lugar de en el 180.
Preguntas frecuentes
¿El 180 se ha unido al 190?
No. Siguen siendo dos declaraciones independientes. El 180 sigue en vigor con la Orden de 20 de noviembre de 2000, y las órdenes recientes que modifican el 190 no lo han absorbido.
¿Hasta cuándo se presentan el 190 y el 180?
Hasta el 31 de enero, o hasta el siguiente día hábil si el 31 es inhábil. El ejercicio 2025 se pudo presentar hasta el 2 de febrero de 2026.
Si no he retenido a nadie en todo el año, ¿tengo que presentar el 190?
No. Se presenta cuando se han presentado modelos 111 durante el año; sin retenciones, no hay nada que resumir.
¿Se puede presentar en papel?
No. El 190 se presenta por vía electrónica; la presentación en papel desapareció con la orden de 2025 que actualiza el modelo.
¿Qué pasa si el 190 no cuadra con los 111?
Hay que averiguar en qué trimestre difieren: normalmente una retención omitida o un importe modificado después de presentar. Antes de enviar el resumen conviene aclarar la diferencia con tu gestoría, porque lo que declares en el 190 debe reflejar lo que realmente retuviste y declaraste.